На главную
На главную

УСН для ИП 6% в 2019 году

УСН для ИП 6% в 2019 году
24 Октября 2018 | Обо всем

Упрощенная система налогообложения - самый простой и удобный вариант для малого бизнеса. Она предполагает минимум отчетных форм, а налог, рассчитанный по УСН зависит только от полученных доходов, чего не скажешь о других налоговых системах.

ИП без работников имеют право применять УСН 6% в 2019 г.

Главное об УСН

ИП сам определяет какой объект налогообложения он будет использовать и пишет об этом заявление в местную налоговую службу. На сегодня существует два объекта для УСН:

  1. Доходы умноженные на ставку 6%
  2. Доходы минус расходы, ставка 15%

В процессе работы ИП может стать выгодно перейти с одной ставки на другую, но следует иметь ввиду, что такая возможность применяется с начала года. Т.е. в любое время этого сделать нельзя. До 31-го декабря в налоговую пишется уведомление о смене объекта налогообложения.

Также в местной инспекции стоит уточнить размер ставки, он может варьироваться в разных регионах.

Изначально при регистрации в налоговых органах ИП может выбрать УСН, однако, при нарушении некоторых условий, он "слетит" с нее и не сможет применять.

Основные критерии для возможности рассчитывать налог по УСН:

  • доход за 1 год не должен превышать 150 миллионов руб.
  • количество работников не должно выходить за предел 100 чел.

Плюсы и минусы "упрощенки" 6%

К достоинствам данной системы можно отнести:

  1. Минимальный объем бухгалтерских документов
  2. Простые формы отчетности
  3. Наличие льгот

Ее недостатками являются:

  1. Не каждый вид деятельности попадает под УСН
  2. Потенциальные клиенты могут не согласиться работать с ИП на УСН, т.к. крупные организации, являясь плательщиками НДС, требуют счет-фактуры с выделенным налогом, а "упрощенцы" не могут их выставлять.
  3. Возможность учитывать исключительно доходы. Расходы не принимают участия в расчете налоговой базы, поэтому налог придется платить со всех своих доходов.

В каком бизнесе использование УСНО невозможно

  • нотариальные, страховые услуги
  • банки, инвестиционные фонды
  • ломбарды
  • адвокатская деятельность
  • производство подакцизных товаров
  • компании, занимающиеся микрозаймами
  • фирмы по предоставлению персонала
  • деятельность, связанная с ценными бумагами
  • организации, осуществляющие деятельность по добыче и продаже полезных ископаемых
  • негосударственные ПФ
  • казино, букмекерские конторы
  • зарубежные предприятия

Если изначально юридическое лицо занималась деятельностью, перечисленной выше и применяло УСН, то нужно переводиться на общую систему налогообложения, иначе штрафных санкций не избежать.

Порядок перехода на УСНО

Для того, чтобы ИП или ООО могли работать по "упрощенке" нужно выполнить два действия:

  1. Убедиться, что деятельность ИП не входит в перечень запрещенных для УСН, а также проверить размер доходов и количество работников, лимит по которым установлен законом.
  2. Письменно сообщить о переходе налоговым органам.

Чтобы использовать УСН в 2019 году, следует подать заявление в налоговые органы до 31 декабря текущего года.

Налоговая служба принимает заявление о переходе, но на руки никакого документа не выдает. Желательно сделать запрос, чтобы уведомление о переходе на УСН имелось у налогоплательщика в бумажном виде.

Для организаций предусмотрены и другие параметры для перехода на УСН. Кроме ограничения сумм полученных доходов и количества сотрудников, доли в уставном капитале предприятия других организаций не может превышать 25%, а также у самого предприятия не может быть филиалов.

Уведомление о праве применения УСН можно подать одновременно с регистрационными документами или в течение 30 дней после нее. В противном случае, организация по умолчанию значится в налоговой, как плательщик на основной системе налогообложения.

УСНО нельзя совмещать с ЕСХН, но можно - с ЕНВД и с патентной системой. То есть, ИП или ООО может параллельно использовать обе системы для разной деятельности.

Большим плюсом УСН является то, что ООО и ИП освобождены от уплаты таких налогов, как:

  • НДФЛ
  • НДС
  • Налог на имущество

Однако, уплаты НДС не удастся избежать если сложились следующие обстоятельства:

  • импорт товаров
  • оплата услуг в интернете иностранным партнерам
  • покупка, аренда площади у государственных организаций
  • выставленный счет-фактура с выделенным НДС

Учет доходов и расходов ИП и ООО на УСН

Организации ИП на УСН используют кассовый метод учета. Это означает, что все доходы и расходы принимаются к учету в момент фактического поступления или выдачи денежных средств.

К доходам, кроме поступлений за реализацию, относятся авансовые платежи в счет будущих покупок. К расходам не относятся кредит и займы, социальные пособия, дивиденды.

Некоторые статьи затрат могут уменьшить налоговую базу по "упрощенке":

  • первые три дня больничных
  • расходы на страхование работников
  • страховые взносы на пенсионное страхование

КУДиР и отчетность ИП

Плательщики упрощенного налога обязаны вести КУДиР (книга учета доходов и расходов), которая создается на один год. Штраф за ее отсутствие равен 10000 руб. Если КУДиР ведется электронно, то в конце года она распечатывается, нумеруется, сшивается и хранится в бумажном виде.

Все ООО и ИП на упрощенной системе ежегодно сдают декларацию в налоговые органы. Ее разделы включают в себя данные о доходах, расходах и начисленном налоге поквартально нарастающим итогом.

ИП должны сдать декларацию за 2018 год до 30 апреля 2019 года.

ИП на УСН освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета.

Расчет налога УСН

Налог должен рассчитываться ежеквартально нарастающим итогом и оплачиваться авансовыми платежами. За первый квартал 2019 года - до 25 апреля, за полугодие - до 25 июля, за 9 месяцев - до 25 октября. Итоговый расчет должен быть оплачен до 30 апреля 2019 года, что совпадает с подачей декларации.

Налог считается как: сумма доходов умножается на ставку 6%, из полученного размера вычитаются уплаченные страховые взносы. При расчете налога за полугодие, квартал и год из полученной суммы начисленного налога вычитается предыдущий уплаченный авансовый платеж. По итогам года может оказаться, что ИП переплатил налог в бюджет. В таком случае до 30 апреля ИП не платит налог, а излишне уплаченная сумма будет значиться как переплата и может быть учтена в следующем квартале.

За несвоевременную сдачу декларации ИП грозит штраф в размере 1000 рублей в случае отсутствия задолженности по налогу перед бюджетом. Если же налог не уплачен в срок, то штраф составит 5% от суммы расчета за каждый просроченный месяц.

Если налоговый расчет сдан вовремя, а оплата УСН не произведена, то придется помимо оплаты самого налога, рассчитать и оплатить пеню. Ее размер для ИП составляет 1/300 от действующей ставки ЦБ.

УСН - оптимальная система для малых предприятий и ИП. Она избавляет от лишних сложностей в организации ведения учета и составления бухгалтерской отчетности. Отсутствие в данном налогообложении необходимости отчитываться по другим налогам выгодно для предпринимателей.


1 644
Мне нравится
Комментировать Добавить в закладки